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2、企业已成功办理登记手续后，当月15日（含当日）内所申报的社保业务属当月缴费记录，15日后的属次月缴费记录；看情形你应该是下半月办的社保。

3、我公司给新员工办社保是13日去办的，当月就缴纳了；每月向社保公司缴纳的是当月的社保额。

4、而每月工资发放的都是上月的工资额。

5、所以，缴纳社保时分录（按据实列支的原则可以不计提）：借：管理费用—保险费（单位应缴纳部分）借：其他应收款—代扣代缴员工社保（企业垫付员工个人应缴纳部分）贷：现金（我们这里交现金，有的地方可通过银行划款）次月发放工资时：借：应付工资贷：其他应收款—代扣代缴员工社保（企业垫付员工个人应缴纳部分）贷：现金或银行存款。

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