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世界快播:年末结账会计分录怎么做

来源: 会计网 2022-12-18 15:08:41

年末结账会计分录主要涉及结转本年利润,利润分配,结转利润分配,具体如下:

年末结账会计分录


(资料图)

(一)本年利润结转未分配利润

1.结转本年利润

年度终了,企业应将全年实现的净利润。自“本年利润”科目转入“利润分配--未分配利润”科目:

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

或者做相反分录

注:结转后,本年利润科目无余额。

2.利润分配

(1)提取盈余公积

借:利润分配--提取法定盈余公积

利润分配--提取任意盈余公积

贷:盈余公积--法定盈余公积

盈余公积--任意盈余公积

注:法定盈余公积=税后利润*10%

任意盈余公积=税后利润*公司规定比例

(2)利润分配

借:利润分配--应付股利

贷:应付股利

注:企业可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+加上盈余公积补亏+其他调整因素

分配利润,是将企业实现的净利润,按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序。在企业和投资者之间进行的分配。公司向股东(投资者)支付股利(分配利润)要在提取公积金之后。股利(利润)的分配应以各股东(投资额)成正比。

3.结转利润分配

将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目:

借:利润分配--未分配利润,

贷:利润分配--提取法定盈余公积

利润分配--提取任意盈余公积

利润分配--应付股利

注:结转后,利润分配科目下除“未分配利润”明细科目外,其他明细科目应无余额。

期末结账程序

(1)结账前,将本期发生的经济业务全部登记入账,并保证其正确性。对于发现的错误,应采用适当的方法进行更正。

(2)在本期经济业务全面入账的基础上,根据权责发生制的要求,调整有关账项,合理确定应计入本期的收入和费用。

(3)将各损益类账户余额全部转入“本年利润”账户,结平所有损益类账户。

(4)结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额,并转入下期。